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会计实务:出纳工作内容是什么


出纳工作内容是什么 【导读】鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核 算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。 (一)货币资金的收支与记录 出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理; 二是上述收支业务的账务核算。 具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面: 1.做好现金收付的核算 严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进 行复核,办理款项收付。 2.做好银行存款的收付核算 严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进 行复核,办理银行存款的收付。 3.认真登记日记账,保证日清月结 根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出 余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实 相符。经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表, 使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。要随时掌握银 行存款余额,不准签发空头支票。 4.保管库存现金和有价证券 对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定 的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用 现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理。不得 私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任。对于 单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意转交他人。 (三)工资核算 1.执行工资计划,监督工资使用 根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付, 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止 并向领导和有关部门报告。 2.审核工资单据,发放工资奖金 根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。 3.负责工资核算,提供工资数据 按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求, 编制有关工资总额报表。 (四)货币资金收支的监督 货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须 对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度, 在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作 假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时,要严格按照财经法规进行, 违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况,以保证出 纳工作的合法性、合理性,保护单位的经济利益不受侵害。 小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可 以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述 会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和 积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!


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